美國的稅法五花八門，完善的稅務(wù)規(guī)劃是非美公民在移民或長居美國前能做的較好投資。提早做好規(guī)劃，能夠確保大家在享受美國生活的福利及優(yōu)勢之余，還能有效合法的減少不必要的稅務(wù)支出。

美國實(shí)施全球征稅（即FATCA法案）且政府執(zhí)行力度較強(qiáng)，雖然稅法復(fù)雜，卻公平合理、執(zhí)行透明，今天，小編就來為大家介紹一些實(shí)用的美式稅務(wù)規(guī)劃方法。

1.選定正確的綠卡申請(qǐng)人

以EB-5申請(qǐng)投資移民者，應(yīng)當(dāng)在投資前做好規(guī)劃。

收入低、財(cái)產(chǎn)少且有長居美國意愿的配偶當(dāng)綠卡申請(qǐng)人，另一方暫不申請(qǐng)。

例如，夫妻關(guān)系中女方收入較低，財(cái)產(chǎn)較少，那么以太太作為綠卡申請(qǐng)人，先生在美國以外的資產(chǎn)就不會(huì)有海外所得征稅的問題。

依照美國稅法要求，綠卡持有人必須揭露其在海外持有的資產(chǎn)及股份，同時(shí)還要申報(bào)海外擁有的金融賬戶。因此綠卡申請(qǐng)者在移民前需要針對(duì)這些要求作出相應(yīng)規(guī)劃。

以收入低、財(cái)產(chǎn)少的一方作為申請(qǐng)人，不僅可以避免美國所得稅，還可避免遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅或是棄籍稅，同時(shí)簡化報(bào)稅內(nèi)容。

2.移民前考慮財(cái)產(chǎn)處分與否的差異

美國稅務(wù)居民需要被征全球資本利得稅。在取得臨時(shí)綠卡之后，如果出售美國境外的房產(chǎn)或股票，即使是屬于長期的資本利得收入，其收入在美國可能仍需要繳納20%的聯(lián)邦資本利得稅及各州的州稅。

移民前做好稅務(wù)安排，可以提前將財(cái)產(chǎn)或股票及其他資產(chǎn)先行出售，取得現(xiàn)金待移民后再買回?；蛘咴谝泼袂百?zèng)與給家人，就可避免相關(guān)的稅務(wù)問題。但自己使用的自住房可以暫時(shí)不出售，因?yàn)橐泼窈笕绻麧M足自用住宅的條件再賣掉，還可以享用個(gè)人25萬美元或者夫妻50萬美元的自用住宅免稅額。

3.避免綠卡取得前成為稅務(wù)居民

美國稅務(wù)居民包含三種：美國公民；中國投資入籍持有美國綠卡者；中國投資入籍（中國投資入籍未持美國綠卡）前一年度在美國停留時(shí)間超過183天或前三年依照美國稅法規(guī)定加權(quán)計(jì)算超過了183天。

183天加權(quán)計(jì)算方式：今年在美國天數(shù)（至少31天）+去年在美國天數(shù)的1/3+前一年在美國天數(shù)的1/6，計(jì)算結(jié)果不超過183天就不會(huì)被當(dāng)做美國稅務(wù)居民。這個(gè)為什么重要呢？因?yàn)樵S多人不想在移民美國前就成為稅務(wù)居民，所以在取得臨時(shí)綠卡前先把美國境外大部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給父母，希望達(dá)到避稅的效果。

4.移民后，在美國成立相應(yīng)的信托保險(xiǎn)

申請(qǐng)人到達(dá)美國后可成立相應(yīng)的信托保險(xiǎn)，有效運(yùn)用以避免日后遺產(chǎn)爭議，并有可能減少或遞延美國稅負(fù)，在遺產(chǎn)分配上也可縮短處理時(shí)程。此外，若夫妻兩人皆為美國公民，則互相贈(zèng)與可免稅。

5.海外工作，美國免稅

美國稅法規(guī)定，美國居民如果在海外連續(xù)工作一年以上，就有可能享受97,600美元(2013年)的境外勞務(wù)免稅額，即一年內(nèi)在海外居留逾330天方能享有這項(xiàng)免稅額，且僅適用于勞務(wù)收入，較常見的情況就是美國公民派到中國的薪資收入。

因此，若綠卡持有者半年內(nèi)不能回美，但能提出合理理由，則可申請(qǐng)“回美證”，其有效期為2年。

這樣一來，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留一年到兩年，既符合移民法的要求，同時(shí)還可享受稅法規(guī)定的免稅額。

6.善用非美籍境外贈(zèng)與及美籍免稅額

在個(gè)人整體稅務(wù)規(guī)劃過程中，時(shí)間一直扮演著極為關(guān)鍵的角色。建議申請(qǐng)人在赴廣領(lǐng)館面簽前一年就要在專業(yè)人士的指導(dǎo)下著手進(jìn)行財(cái)富規(guī)劃，了解清楚資產(chǎn)性質(zhì)和資產(chǎn)背景，并提前做好未來財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)備，包括取得資產(chǎn)股價(jià)報(bào)告和認(rèn)證。

未來移民美國后，需要以誠實(shí)、明確的態(tài)度，向美國稅務(wù)局進(jìn)行財(cái)產(chǎn)申報(bào)。美國稅法規(guī)定，境外非美籍人士贈(zèng)與美國居民或是公民的境外財(cái)產(chǎn)，若超過每年10萬美元，美國居民或是公民取得后只需申報(bào)，并不用征稅。另外，美國稅務(wù)居民一個(gè)人一生贈(zèng)與他人549萬美元（2017年數(shù)據(jù)）是免稅的。

另外針對(duì)退休來美者。很多人拿到綠卡后急匆匆地辦退休來美國，結(jié)果幾十年辛苦賺來的退休金要在美國一次繳稅。這些退休金在原居地往往是免稅的，也沒有外國稅可以扣抵。因此，想辦全退的人，在報(bào)到前要辦好退休手續(xù)，如此可以不繳美國稅。如果來不及，那么領(lǐng)月俸，稅率低。

千萬不要一面領(lǐng)退休金不報(bào)稅，一面在美國當(dāng)窮人領(lǐng)社會(huì)救濟(jì)金(SSI)，抓到是“雙重犯罪”。

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注：本文僅作為疑問解答參考，不涉及具體投資建議。由于移民政策的時(shí)效性和變動(dòng)性較大，如需了解全新移民政策請(qǐng)咨詢?cè)诰€客服或微信電話聯(lián)系我們的專業(yè)顧問。